一、典型案例

青海省海西州德令哈市疾病預防控制中心虛列開支套取資金設立“小金庫”問題。2018年12月至2020年6月，海西州德令哈市疾病預防控制中心以采購宣傳品、支付防控費等名義，虛列開支套取資金3.11萬元，設立“小金庫”，用于支付聘用人員工資、單位活動聚餐等。2020年12月，該中心原主任孫毅受到黨內嚴重警告、降低崗位等級處分。

云南省昭通市威信縣看守所原所長王澤、魏仁喜用“小金庫”資金發放津補貼問題。2012年8月至2015年1月，王澤在擔任威信縣看守所所長期間，用“小金庫”資金違規發放津補貼53.06萬元，個人領取2.09萬元，違規辦理加油卡供自己消費1.78萬元；2015年2月至2018年12月，魏仁喜擔任威信縣看守所所長期間，用“小金庫”資金違規發放津補貼、績效考核獎共計99.13萬元，個人領取2.9萬元。2020年7月，王澤、魏仁喜均受到黨內嚴重警告、政務記大過處分，違紀資金予以收繳。

湖南省張家界市強制隔離戒毒所違規設立“小金庫”發放津補貼問題。2015年5月至2019年1月，張家界市強制隔離戒毒所領導班子成員集體研究，將與某公司合作加工耳機所獲149.96萬元收益放入單位“小金庫”，用于違規給該所民警、輔警發放補貼，其中時任所長龔道炎和教導員張宏明分別領取9.7萬元、8.2萬元。2021年5月，龔道炎受到黨內嚴重警告處分，張宏明受到黨內警告處分，其他責任人均受到相應處理。

二、黨紀法規

一是2003年《中國共產黨紀律處分條例》（以下簡稱《條例》）對設立和使用“小金庫”違紀違法行為的定性歸結。2009年中央紀委發布的《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》（以下簡稱《解釋》），針對的是2003年《條例》，該《解釋》對設立和使用“小金庫”相關違紀違法行為有明確的定性歸結：

（一）設立“小金庫”的、使用“小金庫”款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓中心等的、用“小金庫”款項提高福利補貼標準或者擴大福利補貼范圍、濫發獎金實物或者有其他超標準支出行為的，依照2003年《條例》第一百二十六條的規定追究責任，歸屬為違反財經紀律的行為；

（二）使用“小金庫”款項報銷應由個人負擔的費用的，依照2003年《條例》第七十二條的規定追究責任；使用“小金庫”款項吃喝、旅游、送禮、進行娛樂活動或者以其他方式揮霍的，依照2003年《條例》第七十八條的規定追究責任，歸屬為違反廉潔自律規定的行為；

（三）以單位名義將“小金庫”財物集體私分給單位職工的，對有關責任人員，依照2003年《條例》第八十四條的規定追究責任，歸屬為私分國有資產行為。

二是2015年、2018年《條例》對“小金庫”違紀違法行為的定性歸結。2015年、2018年《條例》嚴格貫徹“紀法分開”原則，對涉嫌犯罪、一般刑事違法行為及其他違法行為等問題在總則部分用單獨一章進行了規制，并設定了紀法銜接條款。在處理“小金庫”案件時，應注意區分不同情況，準確適用黨紀處分條例：

（一）私設“小金庫”涉嫌構成刑法規定的犯罪行為。如果私設“小金庫”已經涉嫌刑法規定的挪用公款罪、貪污罪、私分國有資產罪等犯罪，應當按照2015年、2018年《條例》第二十七條的規定，將有關問題移送司法機關處理，追究法律責任。

（二）私設“小金庫”雖不構成犯罪但須追究黨紀責任的行為。如果私設“小金庫”，且有刑法規定的挪用公款、貪污、私分國有資產等行為，不構成犯罪但須追究黨紀責任的，應當按照2015年、2018年《條例》第二十八條的規定，視具體情節給予警告直至開除黨籍處分。

（三）私設“小金庫”涉嫌違反其他國家法律法規規定的行為。我國相關法律法規就加強經濟管理和財務管理，糾正財政違法行為制定了一系列法律法規，如預算法、會計法、《財政違法行為處罰處分條例》等。如果發現有違反上述法律法規設立和使用“小金庫”的，應當在2015年《條例》第二十九條或在2018年《條例》第二十八條其他違法行為之中對其進行評價，統一表述為：違反法律法規，設立“小金庫”和使用“小金庫”款項。